Сумма по ежемесячному счету-фактуре не совпадает с суммой лизингового платежа: какую сумму учитывать при расчете налога на прибыль?
Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться... Мы лизингополучатели и имущество на нашем балансе. ОСНО. По налогу на прибыль в расчет принимается сумма лизингового платежа за минусом начисленной амортизации в налоговом учете. Сумма по ежемесячной счет-фактуре лизингодателя не совпадает с суммой лизингового платежа (т.к. равномерно включает в себя авансовый платеж) . Вопрос: Какую из сумм (сумму по с/ф или сумму фактически перечисляемую) брать в расчет налога на прибыль? Заранее спасибо!
Comments
-
Цитата: Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться... Мы лизингополучатели и имущество на нашем балансе. ОСНО. По налогу на прибыль в расчет принимается сумма лизингового платежа за минусом начисленной амортизации в налоговом учете. Сумма по ежемесячной счет-фактуре лизингодателя не совпадает с суммой лизингового платежа (т.к. равномерно включает в себя авансовый платеж) . Вопрос: Какую из сумм (сумму по с/ф или сумму фактически перечисляемую) брать в расчет налога на прибыль? Заранее спасибо!Добрый вечер!
В составе налоговых расходов учитывается сумма начисленного лизингового платежа без НДС, уменьшенная на начисленную налоговую амортизацию предмета лизинга за тот же месяц (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
График уплаты лизинговых платежей устанавливает лишь обязанность лизингополучателя оплатить определенную сумму в определенный срок и не влияет на налог на прибыль (п. 1 ст. 272 НК РФ).
