Как пояснить неотражение дебиторской задолженности по строке 1230 во внереализационных доходах?

Comments

• Цитата: Компания в 2017 году на УСН (вел другой бухгалтер, и сдавал отчетность за 2017), в 2018 перешли на ОСНО, приобрели программу Контур.Бухгалтерию (до этого все было на коленках((). Ко мне компания попала в апреле. Куча требований по взносам. Разобрались. Пришло новое требование по бух.отчетности за 2017 год. Просят пояснить почему не включены во внереализационные доходы в 2018 г дебиторская задолженность по строке 1230 за 2017 год и ее расшифровку (дебит. задолженность). Бухгалтер не отвечает, данных кроме суммы (300 тр) по отчету нет.Помогите, пожалуйста, правильно ответить на требование.

  Добрый день
  

  Цитата: 2. Организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений выполняют следующие правила:1) признаются в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления;2) признаются в составе расходов расходы на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено главой 25 настоящего Кодекса.Указанные в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта доходы и расходы признаются доходами (расходами) месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений.

  А почему не включили в доходы в декларацию за 1 кв.18 г?Нужно доплатить налог на прибыль+пени,потом подать уточненку(ст.81 НК)
• Как мне передал директор, это суммы авансы в счет будущих поставок по договорам. Отгрузки прошли 1 кварталом 2018.
• Цитата: Как мне передал директор, это суммы авансы в счет будущих поставок по договорам.Отгрузки прошли 1 кварталом 2018.

  Причем тут тогда Дт задолженность?Авансы от покупателей это Кт 62.02 и Кт задолженность.
• Прошу прощения, не правильно выразилась... "Как мне передал директор, это суммы - наши авансы поставщикам в счет будущих поставок по договорам. Отгрузки (поступления товара к нам) прошли 1 кварталом 2018.
• Тогда так и пишите в пояснении,что это авансы выданные и при переходе на ОСНО не являются доходом.
• юлия79, Подготовила расшифровку по поставщикам с суммами оплат и датами списания денежных средств списком (Поставщик, ИНН, сумма, дата списания, №ТН и дата), теперь как бы это все красиво написать, что бы была понятна расшифровка? Как привязять к этим данным, то что дебетовую задолженность 2017 не перенесли в 2018 год? Спасибо, за помощь. Очень Вам признательна.
• Можете написать примерно так:
  
  По строке 1230 бух. баланса организации на отчетную дату отражается сумма Дт сальдо следующих счетов (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н):
  
  46 ,60 ,62 ,68,69,70,71,73,75,76.По данным ООО ...Дт сальдо на 31.12.17 сложилось из остатков по следующим счетам(распишите из чего сложились данные)
  60.2-..тыс.руб.
  ....
  Согласно п.2 ст.346.25 НК РФ у ООО ...нет данных,которые должны быть включены в доходы в декларации по налогу на прибыль за 1 кв.18 г в связи с переходом с УСН на ОСНО.
• юлия79, Огромное Вам спасибо. Все очень доступно!